Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu đối với người lao động. Vậy trong năm 2025, với Thu Nhập 25 Triệu Đóng Thuế Thu Nhập Bao Nhiêu? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết.
Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Năm 2025
Theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng như sau:
- Đối với bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Ví dụ:
- Nếu không có người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế bắt đầu từ 11 triệu đồng/tháng.
- Nếu có 1 người phụ thuộc, mức này tăng lên 15,4 triệu đồng/tháng.
- Nếu có 2 người phụ thuộc, mức lương chịu thuế là 19,8 triệu đồng/tháng.
Với mức thu nhập 25 triệu đồng/tháng, bạn sẽ phải nộp thuế nếu không có hoặc có ít hơn 4 người phụ thuộc.
Cách Tính Thuế TNCN Năm 2025
Trường hợp 1: Ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng
Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động sẽ bị khấu trừ 10% tổng thu nhập nếu mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên (trừ khi làm cam kết).
- Công thức tính:
Thuế TNCN = 10% x Tổng thu nhập
Với thu nhập 25 triệu đồng/tháng:
- Thuế TNCN phải đóng = 10% x 25 triệu = 2,5 triệu đồng.
Trường hợp 2: Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Cách tính thuế trong trường hợp này áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, theo Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007.
Bảng Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 80 | 35 |
Cách tính thuế TNCN cho thu nhập 25 triệu đồng/tháng:
- Xác định thu nhập tính thuế:
- Tổng thu nhập: 25 triệu đồng.
- Giảm trừ gia cảnh:
- Bản thân: 11 triệu đồng.
- Người phụ thuộc: 0 đồng (giả định không có người phụ thuộc).
- Bảo hiểm bắt buộc (10,5%):
- BHXH: 25 triệu x 10,5% = 2,625 triệu đồng.
=> Thu nhập tính thuế = 25 triệu – (11 triệu + 2,625 triệu) = 11,375 triệu đồng.
- Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần:
- Phần thu nhập đến 5 triệu: 5% x 5 triệu = 250.000 đồng.
- Phần thu nhập từ 5 triệu đến 10 triệu: 10% x 5 triệu = 500.000 đồng.
- Phần thu nhập từ 10 triệu đến 11,375 triệu: 15% x 1,375 triệu = 206.250 đồng.
Tổng thuế TNCN = 250.000 + 500.000 + 206.250 = 956.250 đồng.
Các Trường Hợp Miễn Thuế TNCN
Một số khoản thu nhập được miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007, bao gồm:
- Học bổng: Từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức khuyến học.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con cái, ông bà và cháu.
- Tiền lương làm thêm giờ trả cao hơn tiền lương làm việc ban ngày.
- Thu nhập từ kiều hối, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng.
Kết Luận
Với thu nhập 25 triệu đồng/tháng, cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ đóng thuế TNCN khoảng 956.250 đồng (nếu không có người phụ thuộc). Tuy nhiên, thuế suất và mức giảm trừ có thể thay đổi nếu có thêm người phụ thuộc hoặc khoản giảm trừ khác.
Hãy lưu ý khai báo chính xác các khoản thu nhập và người phụ thuộc để đảm bảo quyền lợi thuế TNCN đúng theo quy định!
🔗 Cập nhật tin tức sự kiện mới nhất: Xem ngay
🔗 Thu Thuế Thu Nhập Cá Nhân Năm 2024 Đạt Gần 190.000 Tỷ Đồng
